第一种情况：两份发票最好别单独保存，直接装订到凭证中去，无需记账，但要有备查薄进行登记。
第二种情况：1、供应商原因退票，须提供供应商退票的理由并由供应商盖章或由对方税务局出具退票说明书。
2、正数发票和负数发票为同一个月开具的，可以做账也可以不做账，只备查登记即可；正数发票和负数发票在不同月开票，则一定要单独做账。
3、账务处理最好是红冲，这样清爽。不过直接做相反的分录问题也不是很大 。
补充回答：第一种情况中的那两份发票回没打印出来，在系统中要做废票处理。
有没有退票说明书的后果严不严重要你单位与税务的关系了。写了说明书客户没盖章税务是可以不认可的。
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